Kalkulator B2B na rękę 2026 — ile zarobisz na B2B vs UoP? (liniowy vs ryczałt, ZUS, składka zdrowotna)

Ile naprawdę zarobisz na B2B w 2026 roku? Porównanie B2B vs umowa o pracę — podatek liniowy, ryczałt, skala podatkowa, ZUS, składka zdrowotna. Konkretne wyliczenia w PLN.

11 min czytania

Kalkulator B2B na rękę 2026 — ile zarobisz na B2B vs UoP?

Przechodzisz na B2B i chcesz wiedzieć, ile naprawdę zostanie Ci na rękę? Ten artykuł daje Ci konkretne liczby — żadnego lania wody.

Porównamy trzy formy opodatkowania na B2B (podatek liniowy, ryczałt, skala podatkowa) z umową o pracę, uwzględniając ZUS, składkę zdrowotną i wszystkie obowiązkowe koszty w 2026 roku.

Szybka odpowiedź

Przy uczciwym porównaniu (ten sam koszt pracodawcy ~16 200 PLN) B2B na ryczałcie 12% zostawia na rękę ok. 11 713 PLN, a na liniowym ok. 10 978 PLN — wobec ok. 9 486 PLN na UoP. Pełny ZUS społeczny to ok. 1 774 PLN/mies. z chorobową (lub ok. 1 646 PLN bez), a składka zdrowotna zależy od formy: 9% dochodu na skali, 4,9% na liniowym, stała kwota (461/769/1 384 PLN) na ryczałcie. B2B zwykle zaczyna się opłacać od faktury ~10 000 PLN netto; poniżej ~8 000 PLN różnica wobec UoP jest minimalna. To dane szacunkowe — finalny wynik zależy od Twoich kosztów, ulg i sytuacji rodzinnej.

Spis treści

Koszty stałe B2B w 2026 — ZUS i składka zdrowotna
Trzy formy opodatkowania B2B
Wielki kalkulator: B2B vs UoP przy różnych stawkach
Kiedy B2B się opłaca, a kiedy nie?
Ulga na start i Mały ZUS Plus
Ukryte koszty B2B
Który wariant wybrać?

Koszty stałe B2B w 2026 — ZUS i składka zdrowotna {#koszty-stale}

ZUS dla przedsiębiorców 2026 (pełny)

Podstawa wymiaru: 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia = 5 203,80 PLN (prognoza).

Składka	Kwota miesięcznie
Emerytalna (19,52%)	1 015,78 PLN
Rentowa (8%)	416,30 PLN
Chorobowa (2,45%, dobrowolna)	127,49 PLN
Wypadkowa (~1,67%)	86,90 PLN
Fundusz Pracy (2,45%)	127,49 PLN
Suma ZUS (z chorobową)	1 773,96 PLN
Suma ZUS (bez chorobowej)	1 646,47 PLN

Składka zdrowotna 2026 — zależy od formy opodatkowania!

Forma opodatkowania	Składka zdrowotna
Skala podatkowa	9% dochodu (min. ~381 PLN)
Podatek liniowy	4,9% dochodu (min. ~381 PLN)
Ryczałt	Zryczałtowana: 461 / 769 / 1 384 PLN*

*Ryczałt — stawki składki zdrowotnej zależą od przychodu:

Do 60 000 PLN rocznie: ~461 PLN/mies.
60 001–300 000 PLN: ~769 PLN/mies.
Powyżej 300 000 PLN: ~1 384 PLN/mies.

💡 Uwaga: Składka zdrowotna na liniowym i skali JEST zależna od dochodu. Na ryczałcie jest stała — to ogromna różnica przy wysokich zarobkach!

Trzy formy opodatkowania B2B {#formy-opodatkowania}

1. Podatek liniowy (19%)

Stawka: 19% od dochodu (przychód minus koszty)
Składka zdrowotna: 4,9% dochodu
Dla kogo: Zarabiający powyżej ~11 000 PLN netto/mies.
Wada: Brak kwoty wolnej (120 000 PLN), brak ulg (na dziecko, wspólne rozliczenie)

2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Stawki: 8,5% lub 12% (IT, doradztwo) od przychodu (nie dochodu!)
Składka zdrowotna: Stała kwota (461/769/1 384 PLN)
Dla kogo: Freelancerzy z niskimi kosztami (IT, konsulting)
Wada: Nie odliczasz kosztów uzyskania przychodu

3. Skala podatkowa (12% / 32%)

Stawki: 12% do 120 000 PLN dochodu, 32% powyżej
Kwota wolna: 30 000 PLN
Składka zdrowotna: 9% dochodu
Dla kogo: Niskie dochody (<8 000 PLN/mies.) lub dużo kosztów + ulgi podatkowe
Wada: Wysoka składka zdrowotna (9%), drugi próg 32%

Wielki kalkulator: B2B vs UoP przy różnych stawkach {#kalkulator}

Poniżej porównanie kwoty na rękę przy różnych stawkach brutto. Założenia:

B2B: pełny ZUS (z chorobową), brak kosztów poza ZUS (worst case)
UoP: podstawowe KUP (250 PLN/mies.), PPK 0%
Ryczałt: stawka 12% (IT/konsulting)

Przy fakturze 10 000 PLN netto + VAT (= brutto UoP ~13 500 PLN)

	Skala podatkowa	Liniowy 19%	Ryczałt 12%	UoP brutto ~13 500
Przychód / Brutto	10 000	10 000	10 000	13 500
ZUS społeczny	−1 774	−1 774	−1 774	−(pracodawca)
Podstawa podatku	8 226	8 226	10 000	~11 475
Podatek	−627*	−1 563	−1 200	−1 077
Składka zdrowotna	−740	−403	−461	−775
Na rękę	~6 859 PLN	~6 260 PLN	~6 565 PLN	~9 486 PLN

*Skala: uwzględniona kwota wolna (30 000 PLN / 12 = 2 500/mies., efektywna ulga ~300 PLN/mies.)

⚠️ Porównanie jest nieuczciwe! Przy UoP pracodawca płaci dodatkowe ~20% kosztów „po swojej stronie". Rzeczywisty koszt pracodawcy przy 13 500 brutto to ~16 200 PLN. Na B2B możesz fakturować 16 200 PLN!

Uczciwe porównanie: ten sam koszt pracodawcy = 16 200 PLN

	B2B Liniowy	B2B Ryczałt 12%	UoP (brutto 13 500)
Przychód/Brutto	16 200	16 200	13 500
ZUS społeczny	−1 774	−1 774	(pracodawca)
Podatek	−2 741	−1 944	−1 077
Zdrowotna	−707	−769	−775
Na rękę	~10 978 PLN	~11 713 PLN	~9 486 PLN
Różnica vs UoP	+1 492 PLN	+2 227 PLN	—

Porównanie przy wyższych stawkach (koszt pracodawcy = 25 000 PLN)

	B2B Liniowy	B2B Ryczałt 12%	UoP (brutto ~20 800)
Przychód/Brutto	25 000	25 000	20 800
ZUS społeczny	−1 774	−1 774	(pracodawca)
Podatek	−4 413	−3 000	−3 076
Zdrowotna	−1 138	−769	−1 397
Na rękę	~17 675 PLN	~19 457 PLN	~14 011 PLN
Różnica vs UoP	+3 664 PLN	+5 446 PLN	—

Porównanie przy 40 000 PLN (senior IT)

	B2B Liniowy	B2B Ryczałt 12%	UoP (brutto ~33 300)
Przychód/Brutto	40 000	40 000	33 300
ZUS społeczny	−1 774	−1 774	(pracodawca)
Podatek	−7 263	−4 800	−6 816*
Zdrowotna	−1 873	−1 384	−2 377
Na rękę	~29 090 PLN	~32 042 PLN	~21 026 PLN
Różnica vs UoP	+8 064 PLN	+11 016 PLN	—

*UoP: częściowo w drugim progu (32%)

📊 Chcesz policzyć dokładnie dla swojej stawki? Freenance śledzi Twoje przychody i koszty na B2B w czasie rzeczywistym, pokazując ile zostaje na rękę po odliczeniu ZUS, podatku i składki zdrowotnej.

Kiedy B2B się opłaca, a kiedy nie? {#kiedy-oplaca}

B2B się opłaca gdy:

✅ Fakturujesz powyżej 12 000 PLN netto miesięcznie
✅ Masz niskie koszty firmowe (IT, konsulting — idealny pod ryczałt)
✅ Nie potrzebujesz ulg podatkowych (na dziecko, wspólne rozliczenie)
✅ Masz poduszkę finansową na start (brak płatnych urlopów i L4)

B2B się NIE opłaca gdy:

❌ Fakturujesz poniżej 8 000 PLN netto — różnica vs UoP jest minimalna
❌ Potrzebujesz stabilności (L4 na chorobowym = ~700 PLN/mies.)
❌ Planujesz urlop macierzyński/rodzicielski
❌ Masz dzieci i korzystasz z ulgi na dziecko (niedostępna na liniowym)

Punkt przełamania (break-even)

Dla typowego freelancera IT na ryczałcie 12%: B2B zaczyna się opłacać od faktury ~10 000 PLN netto (koszt pracodawcy ~12 000 PLN).

Ulga na start i Mały ZUS Plus {#ulgi-zus}

Ulga na start (6 miesięcy)

Kto: Zakładający firmę po raz pierwszy (lub po 60 miesiącach przerwy)
Co: Brak składek społecznych ZUS przez 6 miesięcy!
Płacisz tylko: Składkę zdrowotną
Oszczędność: ~1 774 PLN × 6 = ~10 644 PLN

Preferencyjny ZUS (24 miesiące)

Po Uldze na start — obniżona podstawa (30% minimalnego wynagrodzenia).

Składka	Pełny ZUS	Preferencyjny
Łącznie społeczne	~1 774 PLN	~461 PLN
Oszczędność/mies.	—	~1 313 PLN

Mały ZUS Plus

Kto: Przychód w poprzednim roku poniżej 120 000 PLN
Co: Składki proporcjonalne do dochodu
Limit: 36 miesięcy w ciągu 60

Kolejność optymalna:

Miesiące 1-6: Ulga na start (0 PLN ZUS społeczny)
Miesiące 7-30: Preferencyjny ZUS (~461 PLN)
Miesiące 31+: Mały ZUS Plus (jeśli się kwalifikujesz) lub pełny ZUS

Ukryte koszty B2B — o czym nikt nie mówi {#ukryte-koszty}

1. Księgowość: 300-800 PLN/mies.

Biuro rachunkowe lub księgowy online. Przy ryczałcie tańsza, przy KPiR droższa.

2. Brak płatnego urlopu

26 dni urlopu na UoP = ~9% rocznego wynagrodzenia. Na B2B: nie fakturujesz = nie zarabiasz.

Przelicz: Przy fakturze 20 000 PLN/mies. → 26 dni wolnego to ~25 300 PLN rocznie „stracone".

3. Brak płatnego L4

Na UoP: 80% wynagrodzenia. Na B2B z dobrowolną chorobową: ~700 PLN/mies. (max).

4. Brak odprawy i okresu wypowiedzenia

Koniec kontraktu = koniec przychodu. Na UoP masz 1-3 miesiące wypowiedzenia.

5. Konto firmowe, pieczątka, CEIDG

Drobne koszty, ale się sumują: konto ~0-50 PLN/mies., pieczątka ~30 PLN, zmiany w CEIDG — czas.

Realny rachunek ukrytych kosztów (miesięcznie):

Koszt	Kwota
Księgowość	~500 PLN
„Koszt" braku urlopu	~2 100 PLN (przy 25 000 PLN/mies.)
Brak L4 (ryzyko)	~200 PLN (wycena ryzyka)
Łącznie	~2 800 PLN

Który wariant wybrać? {#wybor}

Szybka ściągawka:

Twoja sytuacja	Rekomendacja
IT/konsulting, >15k netto, niskie koszty	Ryczałt 12%
Duże koszty firmowe (sprzęt, podróże, biuro)	Liniowy 19%
Niski dochód (<8k) + ulgi na dziecko	Skala podatkowa lub UoP
Pierwszy rok działalności	Ulga na start + ryczałt
Twórca, programista z IP	IP Box (5%) na skali lub liniowym

Tabela porównawcza form opodatkowania:

Cecha	Skala	Liniowy	Ryczałt
Stawka	12%/32%	19%	8,5%/12%/15%
Od czego	Dochód	Dochód	Przychód
Kwota wolna	30 000 PLN	❌	❌
Koszty uzyskania	✅	✅	❌
Ulga na dziecko	✅	❌	❌
Wspólne rozliczenie	✅	❌	❌
Zdrowotna	9% dochodu	4,9% dochodu	Stała

Jak policzyć dokładnie?

Każda sytuacja jest inna. Twoje koszty firmowe, ulgi podatkowe, sytuacja rodzinna — wszystko wpływa na wynik.

🚀 Przestań zgadywać, zacznij liczyć. Freenance automatycznie śledzi Twoje przychody i koszty na B2B, oblicza ZUS, składkę zdrowotną i podatek w czasie rzeczywistym. Wiesz dokładnie ile zostajesz „na rękę" każdego miesiąca. Sprawdź za darmo →

FAQ

Czy mogę zmienić formę opodatkowania w trakcie roku?

Tak, ale musisz to zrobić do 20 lutego danego roku podatkowego. W trakcie roku zmiana jest niemożliwa.

Czy na B2B mogę mieć jednocześnie UoP?

Tak! Wiele osób łączy UoP z działalnością. Jeśli masz UoP z wynagrodzeniem powyżej minimalnej krajowej, nie płacisz ZUS społecznego z B2B — tylko zdrowotną.

Czy VAT jest kosztem na B2B?

Nie, jeśli jesteś VAT-owcem — VAT „przechodzi przez Ciebie". Jeśli jesteś zwolniony z VAT (do 200 000 PLN/rok), VAT na fakturach kosztowych jest Twoim kosztem.

Jaka jest minimalna składka zdrowotna w 2026?

Minimalna to 9% lub 4,9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2026 roku minimum wynosi ok. 381 PLN/mies.

Jak policzyc kwote na reke na B2B krok po kroku?

Od przychodu netto odejmij koszty firmowe, ZUS spoleczny, podatek (wedlug wybranej formy) oraz skladke zdrowotna. To, co zostaje, jest kwota na reke — pamietaj, ze przy ryczalcie podatek liczysz od przychodu, a przy liniowym i skali od dochodu.

Ile wynosi ZUS na B2B w 2026 roku?

Pelny ZUS spoleczny to ok. 1 774 PLN/mies. z dobrowolna chorobowa lub ok. 1 646 PLN bez niej. Na poczatku dzialalnosci mozesz korzystac z Ulgi na start (0 PLN skladek spolecznych przez 6 miesiecy), a potem z preferencyjnego ZUS (ok. 461 PLN/mies.).

Czy koszty firmowe obnizaja kwote podatku na B2B?

Tak, ale tylko na skali i liniowym, gdzie podatek liczysz od dochodu (przychod minus koszty). Na ryczalcie kosztow nie odliczasz — placisz podatek od calego przychodu, dlatego ta forma oplaca sie przy niskich kosztach.

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stawki ZUS i progi podatkowe mogą ulec zmianie — weryfikuj aktualne dane na zus.pl i podatki.gov.pl. Dane szacunkowe na rok 2026.

Powiązane artykuły

How many months could you live without working?

See your Freedom Runway — free