PIT-38 — co to jest? Formularz do rozliczenia inwestycji
PIT-38 to formularz podatkowy służący do rozliczenia zysków z inwestycji giełdowych, kryptowalut i funduszy. Dowiedz się, kto musi go złożyć i jak to zrobić.
Definicja
PIT-38 to formularz zeznania podatkowego, na którym rozliczasz dochody (lub straty) z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych, udziałów w spółkach oraz z tytułu objęcia udziałów/akcji w zamian za wkład niepieniężny. W praktyce — to formularz, który wypełniasz, gdy sprzedajesz akcje, ETF-y, obligacje lub kryptowaluty z zyskiem lub stratą.
Szybka odpowiedź
PIT-38 to zeznanie, na którym rozliczasz dochody i straty z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, instrumentów pochodnych, udziałów oraz kryptowalut. Składasz je do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, a zyski opodatkowane są zryczałtowaną stawką 19% (podatek Belki od zysków kapitałowych). Dane bierzesz z formularza PIT-8C od polskiego brokera lub samodzielnie liczysz przy brokerach zagranicznych; stratę możesz odliczać od zysków z tego samego źródła przez 5 kolejnych lat. Materiał informacyjny, nie porada podatkowa.
Kto musi złożyć PIT-38?
PIT-38 składasz, jeśli w danym roku podatkowym:
- Sprzedałeś akcje, ETF-y lub obligacje na giełdzie
- Sprzedałeś kryptowaluty (lub zamieniłeś na inne krypto)
- Zrealizowałeś zysk lub stratę na instrumentach pochodnych (kontrakty terminowe, opcje)
- Umorzyłeś jednostki funduszy inwestycyjnych
Termin
PIT-38 składasz do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym (np. za 2025 rok — do 30 kwietnia 2026).
Skąd wziąć dane?
- PIT-8C — polski broker (XTB, mBank, Bossa) wysyła go do końca lutego. Zawiera podsumowanie Twoich transakcji
- Zestawienia z brokerów zagranicznych — musisz samodzielnie obliczyć przychody i koszty, z przewalutowaniem po kursach NBP
- Historia transakcji kryptowalutowych — z giełd takich jak Binance, Kraken
Stawka podatkowa
Zyski z inwestycji opodatkowane są zryczałtowaną stawką 19% (tzw. podatek Belki).
Strata
Jeśli poniosłeś stratę, również warto złożyć PIT-38. Stratę możesz odliczać od zysków z tego samego źródła w ciągu 5 kolejnych lat (max 50% straty rocznie).
Jak Freenance może pomóc?
Freenance pomaga śledzić Twoje transakcje inwestycyjne przez cały rok. Dzięki temu, gdy nadchodzi czas rozliczenia PIT-38, masz pełny obraz zysków i strat bez ręcznego przekopywania historii transakcji.
👉 Śledź swoje inwestycje i zyski — freenance.io
FAQ
Do kiedy trzeba złożyć PIT-38?
PIT-38 składasz do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Za dochody z 2025 roku termin upływał 30 kwietnia 2026. Złożenie po terminie naraża na konsekwencje karno-skarbowe, choć dla osób fizycznych zwykle wystarczy tzw. czynny żal przy pierwszym opóźnieniu.
Czy muszę składać PIT-38, jeśli mam tylko stratę?
Nie ma takiego obowiązku, ale warto. Złożenie PIT-38 ze stratą pozwala wykorzystać ją w kolejnych latach — możesz odliczać stratę przez 5 kolejnych lat podatkowych, maksymalnie do 50% straty rocznie, od dochodów z tego samego źródła.
Skąd biorę dane do PIT-38?
Polskie biura maklerskie wysyłają do końca lutego formularz PIT-8C z podsumowaniem transakcji. Dla brokerów zagranicznych musisz samodzielnie wyliczyć przychody, koszty i prowizje, przeliczając kwoty po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego transakcję. Dla kryptowalut potrzebujesz pełnej historii transakcji z giełd.
Jaka jest stawka podatku w PIT-38?
Zyski kapitałowe są opodatkowane zryczałtowaną stawką 19% (potocznie podatek Belki). Stawka jest niezależna od wysokości dochodu i nie łączy się z dochodami z pracy czy działalności. Wyjątkiem są niektóre instrumenty z IKE/IKZE — tam zyski są zwolnione z podatku przy spełnieniu warunków.
Czy kryptowaluty rozliczam w PIT-38?
Tak — dochody z odpłatnego zbycia kryptowalut (sprzedaż na walutę FIAT lub wymiana na towary/usługi) rozliczasz w PIT-38 w osobnej sekcji. Wymiana krypto-krypto od 2019 roku nie jest zdarzeniem podatkowym. Strata z krypto rozlicza się tylko z zyskami z krypto, nie z akcjami.
Powiązane artykuły
How many months could you live without working?
See your Freedom Runway — free